遺產稅試算 2026

什麼是遺產稅？

遺產稅是繼承人取得被繼承人遺產時，依《遺產及贈與稅法》課徵的財產稅。台灣自 2017 年起遺產稅從「單一稅率 10%」改為「三級累進稅率 10% / 15% / 20%」，富人遺產稅率提高，但免稅額 1,333.3 萬和各項扣除額足以讓大多數中產家庭根本不用繳。也因此「遺產規劃」對高資產族群越來越重要。

遺產的範圍非常廣，包括：不動產（市價/公告現值）、銀行存款、上市櫃股票（依收盤價）、未上市股票（依淨值）、保險（要保人=被繼承人的保單價值準備金）、車輛、債權、海外財產等。債務、喪葬費 138.3 萬、各扶養親屬扣除額可以從遺產總額扣除，扣完後若還超過免稅額才開始課稅。

計算公式

遺產稅計算步驟：

1. 遺產總額：被繼承人死亡時所有財產（不動產 + 現金 + 股票 + 保險 + 海外 + 其他）。
2. 減免稅額 1,333.3 萬。
3. 減扣除額：配偶 553.3 萬 + 直系血親每人 56 萬 + 父母每人 138.3 萬 + 受扶養兄弟姊妹每人 56 萬 + 身心障礙每人 693.3 萬 + 喪葬費 138.3 萬 + 債務。
4. 課稅遺產淨額 = 1 − 2 − 3（若為負數則無稅）。
5. 套稅率：
   • 5,621 萬以下：10%
   • 5,621 萬 ~ 11,242 萬：15%（累進差額 281 萬）
   • 11,242 萬以上：20%（累進差額 843 萬）

公式：應繳稅 = 課稅遺產淨額 × 稅率 − 累進差額

使用範例

範例一：遺產 3,000 萬、配偶 + 2 子女。免稅 1,333.3 + 配偶 553.3 + 子女 2 × 56 = 112 + 喪葬 138.3 = 共扣 2,136.9 萬。課稅遺產淨額 = 3,000 − 2,136.9 = 863.1 萬，套 10% = 應繳 86.3 萬。

範例二：遺產 1.5 億、配偶 + 3 子女。扣除合計 1,333.3 + 553.3 + 168 + 138.3 = 2,192.9 萬。淨額 = 15,000 − 2,192.9 = 12,807.1 萬，落在第三級 20% 區間。應繳 = 12,807.1 × 20% − 843 = 1,718.4 萬。

範例三：遺產 1,500 萬、配偶健在。扣除 1,333.3 + 553.3 + 138.3 = 2,024.9 萬，已大於遺產總額，應繳 0 元。這就是為什麼中產家庭多半不用煩惱遺產稅。

法源 / 參考

• 《遺產及贈與稅法》第 13 條：三級累進稅率 10% / 15% / 20%。
• 財政部 2026 年度遺產稅免稅額及扣除額（依消費者物價指數調整，逢 10% 即調整）。
• 《遺產及贈與稅法》第 16 條：不計入遺產總額之財產（公共設施保留地、配偶生存權保障等）。
• 《保險法》第 112 條：指定受益人之死亡保險金不計入遺產（但 2006 後新保單實質課稅原則仍可能被追溯）。

⚠️ 免責聲明：本工具僅供試算，遺產組成複雜（不動產估價、海外財產、保險實質課稅、預立遺囑）建議洽會計師或律師。實際應繳稅額以國稅局核定為準。