贈與稅試算 2026
年度免稅額 244 萬、婚嫁額外 100 萬、夫妻各 244 萬合計 488 萬，一鍵算清楚
同一年度已使用的免稅額
應繳贈與稅
計算明細
💡 免稅額說明
什麼是贈與稅？
贈與稅是「贈與人」（送的人）將財產免費移轉給他人時，依《遺產及贈與稅法》課徵的稅。每位贈與人每年有 244 萬元免稅額（法定 220 萬元，依第 12-1 條按物價指數調整，115 年仍為 244 萬元）。夫妻各自有 244 萬元免稅額，配偶相互贈與則不計入贈與總額（第 20 條）。
贈與稅與遺產稅互相配套，贈與稅率與遺產稅率一致都是 10%/15%/20% 三級累進。生前的贈與會「累計回算」進遺產稅：被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶或繼承人的財產，視同遺產計入課稅。
計算公式
贈與稅計算步驟：
- 當年度贈與總額：累計同一贈與人在同一年度（1/1 ~ 12/31）所有贈與。
- 減 244 萬年度免稅額（夫妻各 244 萬）。
- 不計入贈與總額：父母於子女婚嫁時所贈與的財物，總金額 100 萬元以內（父、母各自計算）；配偶相互贈與；扶養義務人支付的生活費、教育費及醫藥費等（第 20 條）。
- 套稅率：
- 2,811 萬以下：10%
- 2,811 萬 ~ 5,621 萬：15%（累進差額 140.55 萬）
- 5,621 萬以上：20%（累進差額 421.6 萬）
公式：應繳贈與稅 = 課稅淨額 × 稅率 − 累進差額
使用範例
範例一：父親一年內贈與兒子 500 萬（非婚嫁）。500 − 244 = 256 萬，落在 10% 級距，應繳 25.6 萬元。
範例二：女兒婚嫁時，父母共贈 1,000 萬。父、母各贈 500 萬，各自減 244 萬免稅額與 100 萬婚嫁贈與，各剩 156 萬 × 10% = 15.6 萬，合計 31.2 萬元。若同樣 1,000 萬全由父親一人贈與：1,000 − 244 − 100 = 656 萬 × 10% = 65.6 萬元。
範例三：一年內贈與 5,000 萬。5,000 − 244 = 4,756 萬，落在 15% 級距：4,756 × 15% − 140.55 = 572.85 萬元。
法源 / 參考
- 《遺產及贈與稅法》第 19 條（稅率）、第 20 條（不計入贈與總額）、第 22 條（免稅額）、第 24 條（申報期限）、第 15 條（死亡前 2 年內贈與併入遺產）、第 44 條（未依限申報的罰鍰）。
- 財政部 114 年 11 月 27 日公告：115 年贈與稅免稅額 244 萬元、課稅級距 2,811 萬／5,621 萬元（與 114 年相同）。
⚠️ 免責聲明：本工具依 2026 年 10 月 15 日核對的法規與公告試算，僅供參考，不構成稅務或法律建議。一年內贈與總額超過免稅額時，應於超過免稅額的贈與行為發生後 30 日內申報（第 24 條），未依限申報可處應納稅額 2 倍以下罰鍰（第 44 條）。不動產、附負擔或信託贈與等情況請洽會計師或國稅局。
贈與稅常見問題
每年贈與 244 萬可以贈幾個人？+
244 萬元是每位贈與人每年的總額，不是每位受贈人各 244 萬。父親一年內贈給所有人的總額不超過 244 萬元就不用繳贈與稅；母親另有自己的 244 萬元。
什麼時候要申報贈與稅？+
一年內贈與他人的財產總值超過免稅額時，應於超過免稅額的那次贈與發生後 30 日內申報（第 24 條）。未依限申報可處應納稅額 2 倍以下罰鍰（第 44 條）。不動產贈與要有贈與稅繳清或免稅證明才能辦移轉登記。
用自己的錢幫子女買房算贈與嗎？+
父母替子女支付購屋款，屬於把財產無償給予子女，依法屬贈與行為，應依規定計算贈與稅；國稅局會依資金流向認定。扶養義務人為受扶養人支付的生活費、教育費及醫藥費則不計入贈與總額（第 20 條）。
不動產贈與怎麼算？+
土地以公告土地現值或評定標準價格、房屋以評定標準價格計算（第 10 條），通常低於市價。子女日後出售時，所得稅的成本是受贈時的公告土地現值與房屋評定現值，按物價指數調整後計算（所得稅法第 14-4 條），實際稅負請以國稅局說明為準。
死亡前 2 年內的贈與會併入遺產嗎？+
會。被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶、各順序繼承人及其配偶的財產，視為遺產併入課稅（第 15 條），已納的贈與稅與土地增值稅可依第 11 條扣抵。
贈與人住在國外也要繳嗎？+
依第 1 條與第 4 條，經常居住中華民國境內的中華民國國民，境內外財產的贈與都要課稅；經常居住境外者或非中華民國國民，只就境內財產的贈與課稅。所稱經常居住境內，是指贈與前 2 年內在境內有住所等情形。